4Erläuterungen der Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

4.1 UMSATZERLÖSE

2013 beinhalteten die Umsätze der fortgeführten Geschäftsbereiche Lizenzgebühren und Meilensteinzahlungen in Höhe von 57,8 Mio. € (2012: 25,0 Mio. €). Hierzu trugen das Segment Partnered Discovery 31,4 Mio. € (2012: 24,8 Mio. €) und das Segment Proprietary Development 26,4 Mio. € (2012: 0,0 Mio. €). Im Jahr 2012 trug der fortgeführte Bereich im Segment AbD Serotec 0,3 Mio. € bei.

Von den Umsatzerlösen aus Servicegebühren in Höhe von insgesamt 20,2 Mio. € (2012: 26,9 Mio. €) entfielen auf das Segment Partnered Discovery 19,6 Mio. € (2012: 19,9 Mio. €), auf das Segment Proprietary Devel­opment 0,5 Mio. € (2012: 7,0 Mio. €). Die Umsatzerlöse des Segments Proprietary Development beinhalteten 2012 eine Einmalzahlung von Novartis.

Umsatzerlöse aus den aufgegebenen Geschäftsbereichen im Segment AbD Serotec beliefen sich bis zum 10. Januar 2013 auf 0,6 Mio. € (2012: 17,7 Mio. €).

4.2 BETRIEBLICHE AUFWENDUNGEN

4.2.1 HERSTELLUNGSKOSTEN

Die Herstellungskosten zur Erzielung des Umsatzes bestanden aus Herstellungskosten der produzierten Erzeugnisse und den Anschaffungskosten der bezogenen und verkauften Waren. Im Geschäftsjahr erfolgt kein Ausweis, da die Herstellungskosten durch den aufgegebenen Geschäftsbereich des Segments AbD Serotec verursacht wurden (siehe Ziffern 2.7.2 sowie 4.5 dieses Anhangs*).

4.2.2 FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG

Die Kosten für Forschung und Entwicklung setzen sich wie folgt zusammen.

In T€  2013  2012 
Personalkosten 21.218 17.800
Verbrauchsmaterial 2.157 1.550
Operative Kosten 2.312 1.440
Abschreibungen auf immaterielle Wirtschaftsgüter 5.070 5.091
Externe Dienstleistungen 14.137 7.887
Infrastrukturkosten und Abschreibungen 4.258 3.905
Gesamt aus fortgeführten Geschäftsbereichen 49.152 37.673
Gesamt aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 6 1.845
Gesamt 49.158 39.518
In Mio. €  2013  2012  2011  2010  2009 
F&E-Aufwendungen im Auftrag von Partnern 17,5 16,0 19,1 18,9 19,2
Aufwendungen für Eigenentwicklung 27,5 18,1 33,9 25,9 19,1
Aufwendungen für Technologieentwicklung 4,2 3,6 2,9 2,1 0,7
Gesamt F&E 49,2 37,7 55,9 46,9 39,0
4.2.3 VERTRIEB, ALLGEMEINES UND VERWALTUNG

Die Kosten für Vertrieb, Allgemeines und Verwaltung setzen sich wie folgt zusammen.

In T€  2013  2012 
Personalkosten 11.282 7.410
Verbrauchsmaterial 29 70
Operative Kosten 1.219 846
Abschreibungen auf
immaterielle Vermögenswerte
972 416
Externe Dienstleistungen 4.072 2.153
Infrastrukturkosten und Abschreibungen 1.196 1.187
Gesamt aus fortgeführten Geschäftsbereichen 18.770 12.082
Gesamt aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 2.101 10.010
Gesamt 20.871 22.092
4.2.4 PERSONALAUFWAND

Die Personalkosten setzen sich wie folgt zusammen.

In T€  2013  2012 
Löhne und Gehälter 23.327 20.159
Sozialversicherungsabgaben 3.288 3.226
Personalaufwand aus Aktienoptionen 5.145 1.291
Zeitpersonal (extern) 647 424
Sonstige 93 284
Gesamt aus fortgeführten Geschäftsbereichen 32.500 25.384
Gesamt aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 523 7.902
Gesamt 33.023 33.286

In den Jahren 2013 und 2012 enthielt der sonstige Personalaufwand im Wesentlichen Kosten für Personalbeschaffung.

Die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter während des Geschäftsjahres 2013 betrug 290 (2012: 422). Von den 299 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern am 31. Dezember 2013 waren 253 in der Forschung und Entwicklung (31. Dezember 2012: 278) sowie 46 (31. Dezember 2012: 143) in Vertrieb, Allgemeines und Verwaltung beschäftigt. Am 31. Dezember 2013 waren 193 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter im Segment Partnered Discovery und 60 im Segment Proprietary Development beschäftigt; 46 waren keinem bestimmten Bereich zugeordnet (31. Dezember 2012: 184 im Segment Partnered Discovery, 54 im Segment Pro­prietary Development und 135 im Segment AbD Serotec; 48 waren nicht zugeordnet). Die Kosten für beitragsorientierte Versorgungszusagen beliefen sich 2013 auf 0,3 Mio. € (2012: 0,3 Mio. €).

Durch die Vereinbarung zur Übernahme des aufgegebenen Geschäftsbereichs durch Bio-Rad reduzierte sich die Konzernbelegschaft im Jahr 2013 um 135 Mitarbeiter.

4.3 SONSTIGE ERTRÄGE UND AUFWENDUNGEN, FINANZ­ERTRÄGE UND FINANZAUFWENDUNGEN

Die sonstigen Erträge und Aufwendungen sowie Finanzerträge und -aufwendungen setzen sich wie folgt zusammen.

In T€  2013  2012 
Forschungszuschüsse 209 277
Währungsgewinne 130 94
Sonstige Einnahmen 458 45
Sonstige Erträge 797 416
Währungsverluste – 359 – 66
Wertberichtigung von Forderungen – 239 0
Rückzahlung von Forschungs­zuschüssen – 101 0
Sonstige Ausgaben – 212 – 19
Sonstige Aufwendungen – 911 – 85
Realisierter Gewinn aus zur Veräußerung verfügbaren Wertpapieren 521 481
Zinserträge 347 178
Finanzerträge 868 659
Zinsaufwendungen – 22 – 8
Verlust aus der Währungs­absicherung – 33 – 41
Bankgebühren – 56 – 50
Finanzaufwendungen – 111 – 99
Gesamt aus fortgeführten Geschäftsbereichen 643 891
Gesamt aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 5 – 239
Gesamt 648 652

4.4 AUFWAND UND ERTRAG AUS ERTRAGSTEUERN

Die MorphoSys AG und ihre deutschen Tochterunternehmen MorphoSys IP GmbH und Sloning BioTechnology GmbH unterliegen der Körperschaftsteuer, dem Solidaritätszuschlag und der Gewerbesteuer. Der Körperschaftsteuersatz der Gesellschaft blieb ebenso un­verändert (15 %) wie der Solidaritätszuschlag (5,5 %) und der effektive Gewerbesteuersatz (10,5 %).

Die Ertragsteuern der fortgeführten Geschäftsbereiche des abgelaufenen Geschäftsjahres setzten sich wie folgt zusammen.

In T€  2013  2012 
Laufender Steueraufwand für das abgelaufene Jahr
(davon für Vor­perioden: 60 T€;
2012: Steuerertrag von 12 T€)
– 3.753 – 1.064
Latenter Steuerertrag 443 378
Gesamter Steueraufwand – 3.310 – 686
Gesamtbetrag laufender Steuern
aus Posten, die direkt im
Eigen­kapital erfasst werden
611 0
Gesamtbetrag laufender Steuern
aus Posten, die direkt im
Sonstigen Ergebnis erfasst werden
– 260 0
Gesamtbetrag latenter Steuern
aus Posten, die direkt im
Sonstigen Ergebnis erfasst werden
159 – 212
Gesamtbetrag der Steuer-Effekte
aus Posten, die direkt im Eigen­kapital
oder Sonstigen Ergebnis erfasst werden
510 – 212

Im Jahr 2013 wurde ein Steuereffekt in Höhe von 0,6 Mio. € direkt im ­Eigenkapital erfasst für Kosten der Kapitalerhöhungen in Höhe von 2,3 Mio. €, die gemäß IFRS vom Eigenkapital abgesetzt wurden.

Passive latente Steuern in Höhe von 0,1 Mio. € (2012: 0,2 Mio. €) wurden direkt im Sonstigen Ergebnis erfasst. Dieser Betrag steht überwiegend im Zusammenhang mit der Neubewertung von zur Veräußerung verfügbaren Finanzanlagen. Des Weiteren wurde ein laufender Steueraufwand in Höhe von 0,3 Mio. € sowie ein aktiver latenter Steuerertrag in Höhe von 0,3 Mio. € im Sonstigen Ergebnis erfasst. Diese Posten beziehen sich auf einen steuerlichen Ausgleichsposten für thesaurierende Erträge aus zur Veräußerung verfügbaren Finanzanlagen.

Die folgende Übersicht leitet den erwarteten Ertragsteueraufwand zum effektiven Ertragsteueraufwand über, wie er im Konzernabschluss ausgewiesen wird. Bei der Ermittlung der gesetzlichen Ertragsteuern wurde im Geschäftsjahr 2013 der kombinierte Ertragsteuersatz von 26,33 % (2012: 26,33 %) auf das Ergebnis vor Steuern angewendet. Dabei werden neben der Körperschaftsteuer von 15 %, der Solidaritätszuschlag von 5,5 % auf die Körperschaftsteuer und der durchschnittliche Gewerbesteuersatz von 10,50 % im Konzern berücksichtigt.

in T€1  2013  2012 
Ergebnis vor Ertragsteuern 10.681 3.051
Erwarteter Steuersatz 26,33 % 26,33 %
Erwartete Ertragsteuer – 2.812 – 803
Ursachen der Steuereffekte
Aktive latente Steuern auf
steuerliche Verlustvorträge
200 317
Aktienbasierte Vergütung – 533 – 110
Steuerlich nicht abzugsfähige Posten – 160 – 125
Permanente Differenzen aufgrund
von steuerfreien Erträgen/Aufwendungen
1 0
Änderung von Steuersätzen 0 – 19
Auflösung passiver latenter Steuern
auf temporäre Differenzen
0 49
Steuern für Vorjahre – 40 12
Sonstige Effekte 34 – 7
Effektive Ertragsteuern – 3.310 – 686

1Überleitung der Ertragsteuern der fortgeführten Geschäftsbereiche

Bei der MorphoSys AG wurde eine steuerliche Betriebsprüfung für die Geschäftsjahre 2004 bis 2007 durchgeführt. Steuerliche Verlustvorträge wurden in der ausgewiesenen Höhe anerkannt.

Am 31. Dezember 2013 wurden aufgrund der für die Geschäftsjahre 2014 bis 2018 erwarteten positiven Geschäftsentwicklung der Sloning BioTechnology GmbH aktive latente Steuern auf steuerliche Verlustvorträge in Höhe von 1,8 Mio. € gebildet. Für einen Teil der körperschaftsteuerlichen Verlustvorträge in Höhe von 2,4 Mio. € und der gewerbesteuerlichen Verlustvorträge in Höhe von 2,3 Mio. € wurden keine aktiven latenten Steuern ausgewiesen, da die Nutzung dieser steuerlichen Verlustvorträge angesichts der Vorschriften als unsicher gilt (§ 8 Abs. 4 KStG a. F. und § 8c KStG; siehe auch Ziffer 2.9.6 dieses Anhangs). Die steuerlichen Verlustvorträge können auf unbestimmte Zeit und in vollem Umfang vorgetragen werden. Seit dem Jahr 2004 begrenzt das deutsche Steuerrecht die Verrechnung von zu versteuerndem Einkommen mit bestehenden steuer­lichen Verlustvorträgen auf einen Betrag von 1,0 Mio. € zuzüglich 60 % des diesen Betrag von 1,0 Mio. € übersteigenden zu versteuernden Einkommens.

Die aktiven und passiven latenten Steuern der fortgeführten Geschäftsbereiche setzen sich im Wesentlichen wie folgt zusammen.

In T€, zum 31. Dezember  Aktive latente Steuern 2013  Aktive latente Steuern 2012  Passive latente Steuern 2013  Passive latente Steuern 2012 
Immaterielle Vermögenswerte 0 0 2.049 2.373
Nichtansatz von aktiven latenten Steuern auf immaterielle Vermögenswerte 0 0 0 0
Sachanlagen 0 0 0 0
Grundstücke 0 0 0 0
Gebäude 0 0 0 0
Sonstige Labor-, Büro- und Geschäftsausstattung 43 93 0 0
Anteile an verbundenen Unternehmen 0 0 0 0
Vorräte 0 0 0 0
Anzahlungen 0 0 0 0
Forderungen und sonstige Vermögenswerte 0 0 0 0
Eigene Aktien 0 0 0 0
Aktive Rechnungsabgrenzung 0 0 0 3
Investitionen in kurzfristige Wertpapiere 260 0 100 184
Sonstige Rückstellungen 428 0 0 0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 0 0 0 0
Wandelschuldverschreibungen 0 0 0 0
Sonstige Verbindlichkeiten 0 0 0 0
Steuerliche Verluste 1.731 2.015 0 0
2.462 2.108 2.149 2.560

Zum 31. Dezember 2013 wurden passive latente Steuern in Höhe von 2,1 Mio. € mit den aktiven latenten Steuern saldiert. Im Jahr 2012 wurden aktive latente Steuern in Höhe von 2,1 Mio. € mit passiven latenten Steuern verrechnet. Sowohl die aktiven latenten Steuern als auch die passiven latenten Steuern gehören zu Ertragsteuern, die von der gleichen Steuerbehörde erhoben werden und dasselbe Steuersubjekt betreffen.

Zum 31. Dezember 2013 bestanden keine temporären Differenzen im ­Zusammenhang mit Anteilen an Tochterunternehmen (sog. Outside Basis Differences), die zu passiven latenten Steuern hätten führen können.

4.5 ERGEBNIS AUS DEM AUFGEGEBENEN GESCHÄFTSBEREICH

Zum 31. Dezember 2013 bestanden keine Sachverhalte, die gemäß IFRS 5 zu berichten gewesen wären.

Am 16. Dezember 2012 wurde zwischen MorphoSys und Bio-Rad eine ­Vereinbarung zur Übernahme des überwiegenden Teils des Segments für Forschungs- und diagnostische Antikörper AbD Serotec getroffen. Das Ergebnis aus laufender Geschäftstätigkeit des Segments AbD Serotec wird nach IFRS 5 im Ergebnis aus aufgegebenen Geschäftsbereichen ausge­wiesen. Die Vorjahreszahlen der Gewinn- und Verlustrechnung sowie des Segmentberichts wurden entsprechend angepasst. Der Abschluss der Transaktion (Closing) erfolgte am 10. Januar 2013.

Das Ergebnis aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich betrifft das Geschäftssegment AbD Serotec und setzt sich wie folgt zusammen.

(in T €)  2013  2012 
Umsatzerlöse 603 17.690
Herstellungskosten 158 6.238
Forschung und Entwicklung 6 1.845
Vertrieb, Allgemeines und Verwaltung 2.101 10.010
Betriebliche Aufwendungen gesamt 2.265 18.093
Sonstige Erträge (+)/
Aufwen­dungen (–)
10 – 153
Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) – 1.652 – 556
Finanzerträge (+)/-aufwendungen (–) – 5 – 85
Sonstiger Ertrag aus dem Verkauf von
Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die zu
einer als zur Veräußerung gehalten eingestuften
Veräußerungsgruppe gehören
8.001 0
Ergebnis vor Steuern 6.344 – 641
Ertragsteueraufwand (–)/-ertrag (+)
aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich
– 35 217
Ertragsteueraufwand betreffend das Veräußerungsergebnis
für den aufgegebenen Geschäftsbereich
– 358 0
Ergebnis aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 5.951 – 424

Der Veräußerungsgewinn nach Abzug von Veräußerungskosten setzt sich wie folgt zusammen.

(in T €)  2013 
Liquide Mittel 5.560
Vorräte, netto 2.763
Sonstige kurzfristige Vermögenswerte 2.920
Geschäfts- oder Firmenwert 26.788
Sachanlagen, netto 1.519
Immaterielle Vermögenswerte, netto 1.528
Sonstige langfristige Vermögenswerte 168
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
und abgegrenzte Aufwendungen
– 2.490
Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten – 933
Latente Steuerverpflichtungen – 427
Bisher im Eigenkapital berücksichtigte
Fremdwährungsdifferenzen
1.427
Nettovermögen 38.823
   
Kaufpreis in bar (ohne Lizenzzahlung) 42.141
Noch ausstehende Forderung (Treuhandkonto) 4.682
Veräußerungskosten – 1.816
Kaufpreis abzgl. Veräußerungskosten 45.007
   
Kaufpreis in bar 42.141
Abgehende Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente – 5.560
Netto-Zahlungsmittelzufluss 36.581
   
Veräußerungsgewinn 8.001
Veräußerungsgewinn (nach Abzug von Veräußerungskosten) 6.184

4.6 ERGEBNIS/KONZERNÜBERSCHUSS JE AKTIE

Die Ermittlung des unverwässerten Ergebnisses je Aktie beruht auf einem Konzernjahresüberschuss für 2013 in Höhe von 13.321.930 € (2012: 1.942.145 €) und der gewichteten durchschnittlichen Anzahl in Umlauf befindlicher Stammaktien für die betreffenden Jahre (2013: 24.504.031; 2012: 23.004.894).

Die gewichtete durchschnittliche Anzahl der Stammaktien ermittelte sich wie folgt.

  2013  2012 
Stand der ausgegebenen Aktien am 1. Januar 23.358.228 23.112.167
Effekt der gehaltenen eigenen Anteile – 255.415 – 163.915
Effekt aus dem Rückkauf von
eigenen Anteilen
– 56.458 – 64.813
Effekt aus Kapitalerhöhungen 1.242.621 0
Effekt der Aktienausgabe im Januar 0 15.731
Effekt der Aktienausgabe im Februar 0 19.313
Effekt der Aktienausgabe im März 0 3.579
Effekt der Aktienausgabe im April 0 45.087
Effekt der Aktienausgabe im Mai 0 0
Effekt der Aktienausgabe im Juni 21.567 16.860
Effekt der Aktienausgabe im Juli 170.075 447
Effekt der Aktienausgabe im August 9.502 336
Effekt der Aktienausgabe im September 1.492 14.495
Effekt der Aktienausgabe im Oktober 1.884 3.341
Effekt der Aktienausgabe im November 9.662 620
Effekt der Aktienausgabe im Dezember 873 1.645
Gewichtete durchschnittliche Anzahl Stammaktien 24.504.031 23.004.894

Das verwässerte Ergebnis je Aktie wird unter Berücksichtigung der möglichen Stammaktien des Konzerns aus gewährten Aktienoptionen und Wandelschuldverschreibungen ermittelt.

Die folgende Übersicht zeigt die Überleitung des unverwässerten Ergebnisses auf das verwässerte Ergebnis je Aktie (in €, mit Ausnahme der Angaben je Aktie).

  2013  2012 
Zähler    
Ergebnis aus fortgeführten Geschäftsbereichen 7.370.820 2.366.263
Ergebnis aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 5.951.110 – 424.118
Konzernjahresüberschuss 13.321.930 1.942.145
Nenner (Anzahl)
Gewichtete durchschnittliche Anzahl Stammaktien zur Berechnung des unverwässerten Ergebnisses je Aktie 24.504.031 23.004.894
Verwässernde Aktien aus Aktienoptionen 0 204.132
Verwässernde Aktien aus Wandelschuldverschreibungen 259.063 51.334
Nenner gesamt 24.763.094 23.260.360
Ergebnis je Aktie (in €)
Unverwässert 0,54 0,08
davon aus fortgeführten Geschäftsbereichen 0,30 0,10
davon aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 0,24 – 0,02
Verwässert 0,54 0,08
davon aus fortgeführten Geschäftsbereichen 0,30 0,10
davon aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 0,24 – 0,02
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