4 Erläuterungen der Posten der Gewinn-und-Verlust-Rechnung

4.1 UMSATZERLÖSE

2014 beinhalteten die Umsätze Lizenzgebühren und Meilensteinzahlungen in Höhe von 43,5 Mio. € (2013: 57,8 Mio. €). Hierzu trugen das Segment Proprietary Development 14,4 Mio. € (2013: 26,4 Mio. €) und das Segment Partnered Discovery 29,1 Mio. € (2013: 31,4 Mio. €) bei.

Von den Umsatzerlösen aus Servicegebühren in Höhe von insgesamt 20,5 Mio. € (2013: 20,2 Mio. €) entfielen auf das Segment Proprietary Development 0,6 Mio. € (2013: 0,5 Mio. €) und auf das Segment Partnered Discovery 19,9 Mio. € (2013: 19,6 Mio. €).

4.2 BETRIEBLICHE AUFWENDUNGEN

4.2.1 FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG

Die Kosten für Forschung und Entwicklung setzen sich wie folgt zu­sammen.

In T € 2014 2013
Personalkosten 21.048 21.218
Verbrauchsmaterial 2.327 2.157
Operative Kosten 2.863 2.312
Abschreibungen und sonstige Aufwendungen für immaterielle Wirtschaftsgüter 8.050 5.070
Externe Dienstleistungen 17.549 14.137
Infrastrukturkosten und Abschreibungen 4.126 4.258
Gesamt aus fortgeführten Geschäftsbereichen 55.963 49.152
Gesamt aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 0 6
Gesamt 55.963 49.158
In Mio. € 2014 2013 2012 2011 2010
F&E-Aufwendungen im Auftrag von Partnern 19,5 17,5 16,0 19,1 18,9
Aufwendungen für Eigenentwicklung 33,6 27,5 18,1 33,9 25,9
Aufwendungen für Technologieentwicklung 2,9 4,2 3,6 2,9 2,1
Gesamt F&E 56,0 49,2 37,7 55,9 46,9

4.2.2 ALLGEMEINES UND VERWALTUNG

Die Kosten für Allgemeines und Verwaltung setzen sich wie folgt zu­sammen.

In T € 2014 2013
Personalkosten 9.612 11.282
Verbrauchsmaterial 77 29
Operative Kosten 835 1.219
Abschreibungen auf immaterielle Wirtschaftsgüter 129 972
Externe Dienstleistungen 2.685 4.072
Infrastrukturkosten und Abschreibungen 808 1.196
Gesamt aus fortgeführten Geschäftsbereichen 14.146 18.770
Gesamt aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 0 2.101
Gesamt 14.146 20.871

4.2.3 PERSONALAUFWAND

Die Personalkosten setzen sich wie folgt zusammen.

In T € 2014 2013
Löhne und Gehälter 22.353 23.327
Sozialversicherungsabgaben 3.689 3.288
Personalaufwand aus Aktienoptionen 3.959 5.145
Zeitpersonal (extern) 200 647
Sonstige 459 93
Gesamt aus fortgeführten
Geschäftsbereichen
30.660 32.500
Gesamt aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 0 523
Gesamt 30.660 33.023

In den Jahren 2014 und 2013 enthielt der sonstige Personalaufwand im Wesentlichen Kosten für Personalbeschaffung.

Die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter während des Geschäftsjahres 2014 betrug 315 (2013: 290). Von den 329 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern am 31. Dezember 2014 (31. Dezember 2013: 299) waren 274 in der Forschung und Entwicklung (31. Dezember 2013: 253) sowie 55 (31. Dezember 2013: 46) in Allgemeines und Verwaltung beschäftigt. Am 31. Dezember 2014 waren 105 im Segment Proprietary Development und 169 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter im Segment Partnered Discovery beschäftigt; 55 waren keinem bestimmten Bereich zugeordnet (31. Dezember 2013: 60 im Segment Proprietary Development und 193 im Segment Partnered Discovery; 46 waren nicht zugeordnet). Die Kosten für beitragsorientierte Versorgungszusagen beliefen sich 2014 auf 0,4 Mio. € (2013: 0,3 Mio. €).

4.3 SONSTIGE ERTRÄGE UND AUFWENDUNGEN, FINANZ­ERTRÄGE UND FINANZAUFWENDUNGEN

Die sonstigen Erträge und Aufwendungen sowie Finanzerträge und -aufwendungen setzen sich wie folgt zusammen.

In T € 2014 2013
Forschungszuschüsse 127 209
Währungsgewinne 422 130
Wertaufholung von in Vorjahren wertberichtigten Forderungen 202 0
Sonstige Einnahmen 31 458
Sonstige Erträge 782 797
Währungsverluste -449 -359
Wertberichtigung von Forderungen 0 -239
Rückzahlung von Forschungs­zuschüssen 0 -101
Sonstige Ausgaben -101 -212
Sonstige Aufwendungen -550 -911
Realisierter Gewinn aus zur Veräußerung verfügbaren Wertpapieren 761 521
Zinserträge 1.004 347
Unrealisierter Gewinn aus der Währungsabsicherung 45 0
Finanzerträge 1.810 868
Zinsaufwendungen -118 -22
Verlust aus der Währungs­absicherung -6 -33
Bankgebühren -63 -56
Realisierter Verlust aus zur Veräußerung verfügbaren Wertpapieren -33 0
Finanzaufwendungen -220 -111
Gesamt aus fortgeführten ­Geschäftsbereichen 1.822 643
Gesamt aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 0 5
Gesamt 1.822 648

4.4 AUFWAND UND ERTRAG AUS ERTRAGSTEUERN

Die MorphoSys AG und ihr deutsches Tochterunternehmen Sloning BioTechnology GmbH unterliegen der Körperschaftsteuer, dem Solidaritätszuschlag und der Gewerbesteuer. Der Körperschaftsteuersatz der Gesellschaft blieb ebenso unverändert (15,0 %) wie der Solidaritätszuschlag (5,5 %) und der effektive Gewerbesteuersatz (10,5 %).

Die Ertragsteuern des abgelaufenen Geschäftsjahres setzten sich wie folgt zusammen.

In T € 2014 2013
Laufender Steueraufwand für das abgelaufene Jahr (davon für Vor­perioden: 6 T €; 2013: 60 T €) -283 -3.753
Latenter Steuerertrag 1.579 443
Gesamter Steuerertrag (+)/-aufwand (–) 1.296 -3.310
Gesamtbetrag laufender Steuern aus Posten, die direkt im Eigen­kapital erfasst werden 0 611
Gesamtbetrag laufender Steuern aus Posten, die direkt im Sonstigen Ergebnis erfasst werden -15 -260
Gesamtbetrag latenter Steuern aus Posten, die direkt im Sonstigen Ergebnis erfasst werden 17 159
Gesamtbetrag der Steuer-Effekte aus Posten, die direkt im Eigen­kapital oder Sonstigen Ergebnis erfasst werden 2 510

Die folgende Übersicht leitet den erwarteten Ertragsteueraufwand zum effektiven Ertragsteueraufwand über, wie er im Konzernabschluss ausgewiesen wird. Bei der Ermittlung der gesetzlichen Ertragsteuern wurde im Geschäftsjahr 2014 der kombinierte Ertragsteuersatz von 26,33 % (2013: 26,33 %) auf das Ergebnis vor Steuern angewendet. Dabei werden neben der Körperschaftsteuer von 15,0 %, der Solidaritätszuschlag von 5,5 % auf die Körperschaftsteuer und der durchschnittliche Gewerbesteuersatz von 10,5 % im Konzern berücksichtigt.

In T € 2014 2013
Ergebnis vor Ertragsteuern -4.309 10.681
Erwarteter Steuersatz 26,33 % 26,33 %
Erwartete Ertragsteuer 1.134 -2.812
Ursachen der Steuereffekte
Aktive latente Steuern auf steuerliche Verlustvorträge 629 200
Aktienbasierte Vergütung -424 -533
Steuerlich nicht abzugsfähige Posten -179 -160
Permanente Differenzen aufgrund von steuerfreien Erträgen/Aufwendungen 107 1
Steuern für Vorjahre -6 -40
Sonstige Effekte 35 34
Effektive Ertragsteuern 1.296 -3.310

Am 31. Dezember 2014 wurden aufgrund der für die Geschäftsjahre 2015 bis 2019 erwarteten positiven Geschäftsentwicklung der Sloning ­BioTechnology GmbH aktive latente Steuern auf steuerliche Verlustvorträge in Höhe von 1,8 Mio. € gebildet. In Vorjahren wurden für einen Teil der körperschaftsteuerlichen Verlustvorträge in Höhe von 2,4 Mio. € und der gewerbesteuerlichen Verlustvorträge in Höhe von 2,3 Mio. € keine aktiven latenten Steuern ausgewiesen, da die Nutzung dieser steuerlichen Verlustvorträge angesichts der Vorschriften als unsicher galt (§ 8 Abs. 4 KStG a. F. und § 8c KStG; siehe auch Ziffer 2.9.6). Im Rahmen einer bis zur Aufstellung des Konzernabschlusses abgeschlossenen steuerlichen Betriebsprüfung wurde die Bestandskraft der betreffenden steuerlichen Verlustvorträge bestätigt. Daher wurden auf die vollen bestehenden steuerlichen Verlustvorträge aktive latente Steuern gebildet. Die steuerlichen Verlustvorträge können auf unbestimmte Zeit und in vollem Umfang vorgetragen werden. Seit dem Jahr 2004 begrenzt das deutsche Steuerrecht die Verrechnung von zu versteuerndem Einkommen mit bestehenden steuerlichen Verlustvorträgen auf einen Betrag von 1,0 Mio. € zuzüglich 60 % des diesen Betrag von 1,0 Mio. € übersteigenden zu versteuernden Einkommens.

Am 31. Dezember 2014 wurden aufgrund der für die Geschäftsjahre 2015 bis 2019 erwarteten positiven Geschäftsentwicklung der MorphoSys AG aktive latente Steuern auf steuerliche Verlustvorträge in Höhe von 1,2 Mio. € gebildet.

Die aktiven und passiven latenten Steuern setzen sich im Wesentlichen wie folgt zusammen.

In T €, zum 31. Dezember Aktive latente Steuern 2014 Aktive latente Steuern 2013 Passive latente Steuern 2014 Passive latente Steuern 2013
Immaterielle Vermögenswerte 0 0 1.829 2.049
Nichtansatz von aktiven latenten Steuern auf immaterielle Vermögenswerte 0 0 0 0
Sachanlagen 0 0 0 0
Grundstücke 0 0 0 0
Gebäude 0 0 0 0
Sonstige Labor-, Büro- und Geschäftsausstattung 0 43 0 0
Anteile an verbundenen Unternehmen 0 0 0 0
Vorräte 0 0 0 0
Anzahlungen 0 0 0 0
Forderungen und sonstige Vermögenswerte 0 0 0 0
Eigene Aktien 0 0 0 0
Aktive Rechnungsabgrenzung 0 0 7 0
Investitionen in kurzfristige Wertpapiere 54 260 37 100
Sonstige Rückstellungen 533 428 0 0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 0 0 0 0
Wandelschuldverschreibungen 0 0 0 0
Sonstige Verbindlichkeiten 0 0 0 0
Steuerliche Verluste 3.023 1.731 0 0
3.610 2.462 1.873 2.149

Zum 31. Dezember 2014 wurden aktive latente Steuern in Höhe von 3,6 Mio € mit passiven latenten Steuern in Höhe von 1,9 Mio. € (2013: 2,5 Mio. € aktive mit 2,1 Mio. € passiven latenten Steuern) saldiert. Sowohl die aktiven latenten Steuern als auch die passiven latenten Steuern gehören jeweils zu Ertragsteuern, die von der gleichen Steuerbehörde erhoben werden und dasselbe Steuersubjekt betreffen.

Zum 31. Dezember 2014 bestanden temporäre Differenzen im Zusammenhang mit Anteilen an Tochterunternehmen (sog. Outside Basis Differ­ences) in Höhe von 0,3 Mio. für die keine passiven latenten Steuern gebildet wurden.

4.5 ERGEBNIS/KONZERNÜBERSCHUSS JE AKTIE

Die Ermittlung des unverwässerten Ergebnisses je Aktie beruht auf einem Konzernjahresfehlbetrag für 2014 in Höhe von 3.012.629 € (2013: Konzernjahresüberschuss 13.321.930 €) und der gewichteten durchschnitt­lichen Anzahl in Umlauf befindlicher Stammaktien für die betreffenden Jahre (2014: 25.903.995; 2013: 24.504.031).

Die gewichtete durchschnittliche Anzahl der Stammaktien ermittelte sich wie folgt.

2014 2013
Stand der ausgegebenen Aktien am 1. Januar 26.220.882 23.358.228
Effekt der gehaltenen eigenen Anteile – 339.890 255.415
Effekt aus Rückkauf von eigenen ­Anteilen – 88.492 56.458
Effekt aus Kapitalerhöhungen 0 1.242.621
Effekt der Aktienausgabe im Januar 0 0
Effekt der Aktienausgabe im Februar 0 0
Effekt der Aktienausgabe im März 0 0
Effekt der Aktienausgabe im April 58.746 0
Effekt der Aktienausgabe im Mai 2.198 0
Effekt der Aktienausgabe im Juni 37.063 21.567
Effekt der Aktienausgabe im Juli 0 170.075
Effekt der Aktienausgabe im August 2.122 9.502
Effekt der Aktienausgabe im ­September 4.030 1.492
Effekt der Aktienausgabe im Oktober 1.781 1.884
Effekt der Aktienausgabe im November 4.936 9.662
Effekt der Aktienausgabe im Dezember 619 873
Gewichtete durchschnitt­liche Anzahl Stammaktien 25.903.995 24.504.031

Das verwässerte Ergebnis je Aktie wird unter Berücksichtigung der möglichen Stammaktien des Konzerns aus gewährten Aktienoptionen und Wandelschuldverschreibungen ermittelt.

Die folgende Übersicht zeigt die Überleitung des unverwässerten Ergebnisses auf das verwässerte Ergebnis je Aktie (in €, mit Ausnahme der Angaben je Aktie).

2014 2013
Zähler
Ergebnis aus fortgeführten ­Geschäftsbereichen -3.012.629 7.370.820
Ergebnis aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 0 5.951.110
Konzernjahresfehlbetrag (–)/-überschuss (+) -3.012.629 13.321.930
Nenner (Anzahl)
Gewichtete durchschnittliche Anzahl Stammaktien zur Berechnung des unverwässerten Ergebnisses je Aktie 25.903.995 24.504.031
Verwässernde Aktien aus Wandelschuldverschreibungen 286.319 259.063
Nenner gesamt 26.190.314 24.763.094
Ergebnis je Aktie (in €)
Unverwässert -0,12 0,54
davon aus fortgeführten Geschäftsbereichen -0,12 0,30
davon aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 0,00 0,24
Verwässert -0,12 0,54
davon aus fortgeführten Geschäftsbereichen -0,12 0,30
davon aus dem aufgegebenen Geschäftsbereich 0,00 0,24
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